Görevler ayrılığı, bir görevi tamamlamak için birden fazla kişiye ihtiyaç duyulması kavramıdır. İş dünyasında, birden fazla kişinin tek bir görevde paylaşılmasıyla yapılan ayrım, sahtekarlığı ve hatayı önlemeye yönelik bir iç kontroldür.
Görevler ayrılığı ne anlama geliyor?
Görevlerin Ayrılığı (SOD), bir işletme için sürdürülebilir risk yönetimi ve dahili kontrollerin temel yapı taşıdır. SOD ilkesi, bu sürecin kritik işlevlerini birden fazla kişiye veya departmana dağıtan kilit bir sürecin paylaşılan sorumluluklarına dayanır.
Hangi görevler ayrılmalıdır?
Genel olarak, ayrılması gereken başlıca uyumsuz görevler şunlardır:
- Yetkilendirme veya onay.
- Varlıkların saklanması.
- İşlemleri kaydetme.
- Uzlaşma/Kontrol Etkinliği.
Görevler ayrılığına ilişkin bazı örnekler nelerdir?
Aşağıdakiler, görevler ayrılığının açıklayıcı örnekleridir
- Satıcı Bakımı ve Fatura Gönderme. …
- Satın Alma Siparişleri ve Onaylar. …
- Ödemeler ve Banka Mutabakatı. …
- Maaş Çekleri ve Banka Uzlaştırması. …
- Dergi Girişi ve Onayları. …
- Nakit Muhafazası ve Alacak Hesabı Uzlaştırması. …
- İşe Al ve Tazminat Ayarla. …
- İşe Al ve İşe Almayı Onayla.
Yönetimlerin kötü dağılımı ne anlama geliyor?
Değilsegörevler ayrılığını uygulamak şirketi riske atıyorsunuz. En büyük risklerden biri artan dolandırıcılık riskidir. Bir kişiye çatışan iki görevin tek sorumluluğu verildiğinde, dolandırıcılık riski artar. … SoD eksikliğiyle ilişkili bir başka risk de insan hatası riskidir.
